Alv-korotus 2024 – valmistaudu muutokseen
Syyskuussa 2024 voimaan tuleva arvonlisäveron (ALV) muutos nostaa yleisen alv-kannan 24 prosentista 25,5 prosentiin. Tämä muutos vaikuttaa merkittävästi yritysten myyntitoimintaan ja verotukseen. Tässä artikkelissa käsitellään muutoksen yksityiskohtia, vaikutuksia yrityksille ja käytännön toimia, joita yritysten tulee ottaa huomioon.
Milloin Alv-muutos tulee voimaan?
Eduskunta on hyväksynyt alv-kannan korotuksen, joka astuu voimaan 1. syyskuuta 2024. Uutta verokantaa sovelletaan tavaroihin ja palveluihin, jotka toimitetaan tai suoritetaan tämän päivämäärän jälkeen.Tämä tarkoittaa, että yritysten on oltava valmiina soveltamaan uutta verokantaa heti syyskuun alusta lähtien.
Vaikutukset yrityksille
Yritysten on kiinnitettävä erityistä huomiota toimitus- ja maksuaikatauluihin. Esimerkiksi elokuussa toimitetut tavarat verotetaan vielä 24 prosentin mukaan, vaikka maksu tapahtuisi syyskuussa. Vastaavasti syyskuussa toimitettaviin tavaroihin sovelletaan uusi 25,5 prosentin verokanta, vaikka sopimus olisi tehty ennen muutosta. Tämä edellyttää yrityksiltä tarkkaa seurantaa ja järjestelmien päivittämistä.
Eritystilanteet
- Ennakkomaksut: Ennen 1.9.2024 maksetut ennakkomaksut verotetaan 24 % verokannalla. Yritysten on huolehdittava ennakkomaksujen kirjaamisesta oikein ja varmistettava, että ne on käsitelty ennen muutoksen voimaantuloa.
- Osamaksukauppa: Arvonlisäveron määräys tapahtuu tavaran luovutusajankohdan mukaan. Tämä voi aiheuttaa haasteita osamaksukaupassa, jossa toimitukset ja maksut voivat jakautua useille kuukausille.
- Palvelut: Verokanta määräytyy palvelun suoritusajankohdan mukaan. Kesken muutoksen suoritettavat palvelut verotetaan päättymisajankohdan mukaan, mikä voi aiheuttaa epäselvyyksiä pitkäkestoisten palvelusopimusten osalta.
Mitä yritysten tulee tehdä?
- Päivitä kirjanpitojärjestelmät: Varmista, että kaikki kirjanpitojärjestelmät tukevat uutta verokantaa ja että ne on päivitetty ennen syyskuuta.
- Tarkista sopimukset: Käy läpi voimassa olevat sopimukset ja arvioi niiden vaikutukset. Erityisesti pitkäkestoiset sopimukset ja osamaksukaupat voivat vaatia muutoksia.
- Kouluta henkilöstö: Varmista, että henkilöstö on tietoinen muutoksesta ja sen vaikutuksista. Tämä koskee erityisesti taloushallinnon ja myynnin henkilöstöä.
- Kommunikoi asiakkaille: Tiedota asiakkaita tulevasta muutoksesta hyvissä ajoin. Tämä auttaa välttämään mahdollisia väärinkäsityksiä ja varmistaa sujuvan siirtymän uuteen verokantaan.
Verohallinnon ohjeet ja esimerkit
Verohallinto on julkaissut kattavat ohjeet ja esimerkit, jotka auttavat yrityksiä siirtymään uuteen ALV-kantaan. Näissä ohjeissa käsitellään erilaisia tilanteita, kuten ennakkomaksuja, osamaksukauppoja ja jatkuvia palvelusopimuksia, ja annetaan käytännön neuvoja verokannan oikeaan soveltamiseen.
Tavaroiden ja palveluiden myynti
- Tavaroiden myynnissä verokanta määräytyy toimitusajankohdan mukaan. Esimerkiksi elokuussa tilattu mutta syyskuussa toimitettu auto verotetaan 25,5 %
mukaan. - Palveluissa verokanta määräytyy palvelun suoritusajankohdan mukaan. Jos palvelu suoritetaan syyskuussa, sovelletaan uutta verokantaa, vaikka sopimus olisi tehty elokuussa.
- Jatkuvaluonteisessa myynnissä, kuten vuokrauksessa, verokanta määräytyy tilitysjakson päättymisajankohdan mukaan. Esimerkiksi syyskuussa päättyvä tilitysjakso verotetaan 25,5 %.
Ennakkomaksut ja osamaksukauppa
- Ennakkomaksujen verotus määräytyy maksun ajankohdan mukaan. Ennen syyskuuta maksetut ennakkomaksut verotetaan 24 % mukaan.
- Osamaksukaupassa verokanta määräytyy tavaran luovutusajankohdan mukaan, ei maksuerien perusteella.
Jatkuvaluonteinen myynti
- Jatkuvaluonteisessa myynnissä, kuten vuokrauksessa, verokanta määräytyy tilitysjakson päättymisajankohdan mukaan. Esimerkiksi syyskuussa päättyvä tilitysjakso verotetaan 25,5 %.
Alv-muutoksen seuranta
Muista seurata Verohallinnon ohjeita ja päivityksiä, jotta yrityksesi pysyy ajan tasalla muutoksen vaatimuksista. Verohallinnon sivuilla julkaistaan tarkempia ohjeita ja esimerkkejä, jotka auttavat yrityksiä valmistautumaan muutokseen.
Lue lisää alv-muutoksesta ja sen käytännön vaikutuksista yrityksille Verohallinnon sivuilta: Verohallinnon ohjeet alv-muutoksesta
